Al recibir una herencia conviene distinguir entre aceptar los bienes, limitar las deudas y cumplir los plazos fiscales.
¿Qué impuestos se pagan al recibir una herencia en España? Principalmente, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y, si heredas un inmueble con terreno urbano, la plusvalía municipal. La herencia no tributa como renta en IRPF.
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Qué impuestos pagas según el bien heredado
El ISD nace al recibir dinero, inmuebles, acciones o seguros, mientras que la plusvalía municipal solo puede afectar a terrenos urbanos.
Matriz fiscal por cada tipo de bien
Bien recibido
Impuesto al heredar
Plusvalía municipal
Impuesto que puede aparecer después
Dinero en cuenta
ISD
No
No por recibirlo
Vivienda con suelo urbano
ISD
Puede corresponder
IRPF al vender o alquileres si se arrienda
Finca rústica
ISD
No
IRPF si se vende o genera rentas
Acciones o participaciones
ISD
No
IRPF por ganancia o pérdida al vender
Seguro de vida por fallecimiento
ISD si el beneficiario es persona física
No
Depende del destino posterior del dinero
El IRPF del heredero no grava el hecho de recibir la herencia, aunque una venta posterior de bienes heredados puede generar una ganancia o pérdida patrimonial.
Cuándo procede la plusvalía municipal
La plusvalía municipal grava el incremento de valor del suelo urbano, no el valor completo de la vivienda.
Si acreditas que no ha existido aumento de valor del terreno entre la compra del fallecido y la transmisión por herencia, puede existir una situación de no sujeción. Conviene comparar escrituras y revisar la ordenanza fiscal municipal.
Una vivienda urbana valorada entre 150.000 y 250.000 euros puede generar ISD y plusvalía municipal. Una herencia con el mismo valor en dinero solo puede generar ISD.
El ISD cambia por comunidad y parentesco
La cuota del ISD depende de la residencia habitual del fallecido, el parentesco, el valor neto recibido y las bonificaciones autonómicas.
La residencia del fallecido decide la norma
Para una herencia ordinaria en España suele aplicarse la normativa de la comunidad autónoma donde el causante residió más tiempo durante los cinco años anteriores al fallecimiento.
Madrid, Andalucía, Murcia, Galicia, Castilla y León, Canarias, Comunidad Valenciana, Cataluña e Islas Baleares tienen reducciones y bonificaciones propias. País Vasco y Navarra cuentan con regímenes forales, es decir, normas tributarias propias que deben revisarse por separado.
Del inventario a la cuota tributaria
Primero se forma la masa hereditaria con bienes, derechos y deudas del fallecido; después se asigna la parte de cada heredero y se aplican reducciones para obtener la cuota.
Las reducciones por parentesco, discapacidad, vivienda habitual o empresa familiar pueden reducir mucho el resultado. El mínimo exento y las bonificaciones autonómicas no son idénticos en toda España, por lo que una estimación exige conocer comunidad, parentesco, valores y deudas.
Dos ejemplos para entender el coste
Un hijo que recibe entre 10.000 y 20.000 euros en dinero no paga plusvalía municipal, aunque su ISD dependerá de la comunidad autónoma y de las reducciones aplicables.
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Ejemplo comparativo de coste según comunidad
Imagina que, tras valorar los bienes, restar las deudas deducibles y aplicar las reducciones que procedan, la cuota íntegra del ISD de un hijo asciende a 5.000 euros antes de bonificaciones. En una comunidad con una bonificación del 99 % para hijos, el pago podría reducirse a 50 euros; en otra sin una bonificación equivalente, la cuota podría aproximarse a esos 5.000 euros. Si, además, recibe una vivienda con suelo urbano valorada en 200.000 euros, puede añadirse la plusvalía municipal.
Esta última no se calcula sobre el precio total de la vivienda, sino principalmente según el valor catastral del suelo, los años transcurridos y la ordenanza del Ayuntamiento.
Cómo se obtiene la base sobre la que se calcula
La valoración debe referirse, con carácter general, a la fecha del fallecimiento. Se suman los bienes y derechos que integran la herencia —cuentas, inmuebles, vehículos, acciones o participaciones— y se restan las deudas, cargas y gastos deducibles que estén acreditados. La ley también presume, como regla general, un ajuar doméstico del 3 % del caudal relicto, aunque puede discutirse si se prueba que no existe o que su valor es inferior, especialmente cuando predominan activos financieros.
En los inmuebles sujetos a valor de referencia catastral, el valor declarado no puede ser inferior a ese valor cuando resulte aplicable. Sobre la participación neta de cada heredero se aplican después las reducciones por parentesco, discapacidad, vivienda habitual o empresa familiar, antes de calcular la cuota y las bonificaciones autonómicas.
Antes de aceptar, revisa deudas y opciones
Aceptar pura y simplemente puede hacer que respondas de las deudas del fallecido con tu patrimonio personal.
Deudas que pueden restar en el ISD
Las deudas del causante pueden ser deducibles en el ISD si son reales, justificadas y existentes al fallecimiento, como préstamos, hipotecas, deudas tributarias o facturas pendientes.
Reúne certificados bancarios, contratos de préstamo, información del Registro de la Propiedad y cualquier reclamación conocida. El inventario es la fotografía económica de la herencia en la fecha de fallecimiento.
Beneficio de inventario explicado fácil
Aceptar a beneficio de inventario separa el patrimonio heredado de tus bienes personales: las deudas de la herencia se pagan con los bienes recibidos si el procedimiento se hace correctamente.
El Código Civil regula esta opción y exige una actuación formal y diligente. No conviene vender, repartir o actuar como propietario de los bienes sin asesoramiento si existen dudas sobre deudas, cargas o avales.
Renunciar sin crear otro problema fiscal
La renuncia pura, simple y gratuita hecha antes de aceptar suele hacer que la herencia pase a quien corresponda por testamento o ley.
No es lo mismo renunciar “a favor de” una persona concreta, porque esa fórmula puede tener efectos de sucesión y donación, como si primero heredases y luego entregases tu parte.
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Plazos y documentos para liquidar la herencia
El plazo general del ISD es de seis meses desde el fallecimiento , y la plusvalía municipal hereditaria suele tener el mismo plazo.
Documentos que conviene pedir primero
Empieza por el certificado de defunción y el certificado de últimas voluntades, que permite saber si existe testamento.
Después reúne certificados bancarios, escrituras, nota simple, recibos del IBI, seguros de vida, vehículos, acciones, préstamos y deudas. Si no hay testamento, debe tramitarse una declaración de herederos.
Orden práctico de la tramitación
Una secuencia ordenada permite valorar la aceptación antes de pagar y evita errores.
Solicita certificado de defunción y certificado de últimas voluntades.
Obtén el testamento o tramita la declaración de herederos.
Haz inventario de bienes, derechos, deudas y cargas.
Decide si aceptas pura y simplemente, a beneficio de inventario o renuncias.
Valora los bienes y prepara la autoliquidación del ISD, habitualmente mediante el modelo 650.
Presenta la plusvalía municipal si existe terreno urbano y formaliza la adjudicación ante notario.
Para inmuebles, revisa el valor de referencia catastral cuando resulte aplicable, ya que la Administración puede utilizarlo como mínimo de tributación en ciertos casos.
Prórroga: pídela antes de vencer
La prórroga del Impuesto de Sucesiones debe solicitarse dentro de los cinco primeros meses desde el fallecimiento y puede ampliar el plazo de presentación.
La plusvalía municipal también puede admitir ampliación de plazo si se solicita al Ayuntamiento dentro del periodo aplicable. Consulta la ordenanza local porque el formulario y el órgano gestor varían entre municipios.
Si faltan certificados bancarios o existen dudas sobre deudas, pide la prórroga antes de que venza el quinto mes. Esperar a tener la escritura puede dejarte sin margen.
Esta información no se aplica íntegramente a donaciones en vida, herencias con elementos internacionales, herederos con residencia fiscal fuera de España o inmuebles situados en País Vasco y Navarra, donde debe revisarse el régimen específico. Tampoco habrá plusvalía municipal si no se hereda un terreno urbano o cuando exista una situación legal de no sujeción.
Lo que más preguntan
¿Cuánto se paga por heredar 10.000 euros?
Una herencia de 10.000 euros tributa por ISD, pero la cuota depende de comunidad autónoma, parentesco, reducciones y deudas deducibles. No genera plusvalía municipal si se recibe únicamente dinero.
¿Se paga IRPF por recibir una herencia?
No, recibir una herencia no se declara como renta en el IRPF del heredero. Si vendes después un bien heredado, la venta puede generar ganancia o pérdida patrimonial.
¿Cuándo se paga la plusvalía municipal?
La plusvalía municipal puede pagarse al heredar un inmueble con terreno urbano. Suele declararse ante el Ayuntamiento en seis meses desde el fallecimiento y puede admitirse prórroga.
¿Dónde se paga el impuesto de sucesiones?
El ISD se presenta normalmente ante la comunidad autónoma competente según la residencia del fallecido durante los últimos cinco años. El modelo habitual es el 650, aunque el canal y formulario pueden variar.
¿Los hijos están exentos del impuesto de sucesiones?
Los hijos no tienen una exención estatal universal por heredar de sus padres. Pueden aplicar reducciones y bonificaciones autonómicas que reduzcan mucho la cuota si cumplen los requisitos.
Lo esencial:
El ISD es el impuesto principal al heredar, mientras que la plusvalía municipal solo afecta a terrenos urbanos.
La herencia recibida no forma parte de la renta del IRPF, aunque una venta posterior sí puede tributar.
La comunidad aplicable, el parentesco, las deudas y el valor de los bienes determinan la cuota real.
Revisa deudas antes de aceptar y solicita prórroga antes de que venza el plazo si faltan documentos.
Para saber más
Si deseas profundizar, aquí tienes algunos recursos de interés:
